Com o avanço da Reforma Tributária, muitos empresários começaram a se perguntar: vale a pena continuar no Simples Nacional em 2027?
Diante dessa pergunta, precisamos esclarecer que o Simples Nacional não acabou com a chegada da Reforma Tributária e continuará sendo uma alternativa para microempresas e empresas de pequeno porte que atendam aos requisitos legais.
- A grande novidade para 2027 é a possibilidade de permanecer no Simples e escolher como recolher os novos tributos sobre o consumo, IBS e CBS.
Na prática, surge o chamado Simples Nacional híbrido. A empresa poderá manter os demais tributos dentro do DAS e optar por apurar IBS e CBS pelo regime regular, fora da guia unificada.
Neste conteúdo, a Caetano Contabilidade explica o que muda e quais pontos precisam ser analisados para decidir se vale a pena continuar no Simples Nacional em 2027.
O Simples Nacional vai acabar em 2027?
Não. O Simples Nacional continuará existindo após a Reforma Tributária. As empresas continuarão contando com o regime simplificado e, quando mantiverem IBS e CBS dentro do Simples, esses tributos integrarão o recolhimento unificado.
A principal novidade é justamente a possibilidade de escolher outra sistemática para IBS e CBS.
Em 2027, uma empresa poderá:
- Permanecer no Simples com IBS e CBS dentro do DAS;
- Permanecer no Simples, mas recolher IBS e CBS pelo regime regular;
- Avaliar a saída completa do Simples e outro regime tributário, quando isso for mais vantajoso.
Portanto, a discussão para 2027 deixa de ser apenas “Simples Nacional ou outro regime?”.
Agora, existe uma decisão adicional: Ao permanecer no Simples, vale mais a pena recolher IBS e CBS dentro ou fora do regime? Essa análise deverá fazer parte do planejamento tributário das pequenas empresas.
Como funciona o IBS e a CBS dentro do Simples Nacional?
A primeira possibilidade é manter IBS e CBS na sistemática tradicional do Simples Nacional.
- Nesse caso, a empresa continua recolhendo todos os tributos pelo regime simplificado de forma unificada, por meio do DAS. Uma das vantagens dessa opção é a simplicidade operacional.
Entretanto, existe uma questão muito importante relacionada aos créditos tributários.
Quando IBS e CBS são recolhidos dentro do Simples, a empresa optante não poderá gerar créditos desses tributos para os seus clientes.
Isso pode gerar uma diferença competitiva nas relações B2B, já que o crédito disponível ao cliente poderá ser inferior ao proporcionado por um fornecedor sujeito integralmente ao regime regular.
Para empresas que vendem principalmente ao consumidor final, essa questão tende a ter importância diferente, pois pessoas físicas normalmente não aproveitam créditos tributários.
O que é o Simples Nacional híbrido?
O chamado Simples Nacional híbrido é uma das principais novidades que os empresários precisam conhecer.
- Nesse modelo, a empresa continua enquadrada no Simples Nacional para os demais tributos, mas escolhe apurar IBS e CBS pelo regime regular, fora do DAS.
Nesse caso, IBS e CBS seguem as regras normais de débito e crédito aplicáveis aos novos tributos. Isso significa que a empresa poderá gerar créditos de IBS e CBS nas vendas para outras empresas.
Essa possibilidade pode ser muito relevante para empresas que atuam no comércio B2B, ou seja, negócios que vendem produtos ou prestam serviços para outras empresas.
Por outro lado, é importante destacar que recolher IBS e CBS pelo regime regular aumenta a necessidade de controles fiscais e exige uma análise cuidadosa da carga tributária.
Por que os créditos são importantes para empresas B2B?
Imagine duas empresas fornecendo determinado produto por valores semelhantes: Uma delas permanece integralmente no Simples Nacional. A outra está no Simples, mas recolhe IBS e CBS pelo regime regular.
Se o comprador for uma empresa, o valor do crédito tributário gerado pela aquisição pode influenciar o custo efetivo da compra.
Por isso, empresas que atuam no B2B vão precisar avaliar cuidadosamente o impacto comercial da decisão.
Em determinados mercados, permanecer com IBS e CBS integralmente dentro do Simples pode exigir ajustes de preço ou margem para preservar a competitividade.
Qual é o prazo para tomar uma decisão?
Existe outra mudança importante para quem está avaliando o Simples Nacional em 2027: o calendário de opção foi antecipado.
Para empresas que desejarem ingressar no Simples Nacional com efeitos a partir de janeiro de 2027, o pedido deverá ser realizado entre 1º e 30 de setembro de 2026.
No mesmo período, empresas do Simples que desejarem recolher IBS e CBS pelo regime regular poderão fazer essa opção para o primeiro semestre de 2027.
Quem não fizer essa escolha permanecerá recolhendo IBS e CBS dentro do Simples no primeiro semestre. Uma nova janela será aberta em março de 2027 para a opção com efeitos no segundo semestre.
Na prática, isso torna o planejamento antecipado ainda mais importante. Esperar janeiro para começar a analisar os números poderá ser tarde demais para determinadas decisões.
Afinal, vale a pena continuar no Simples Nacional em 2027?
Para muitas empresas, sim, continuará valendo a pena. Entretanto, permanecer no regime automaticamente, sem realizar qualquer análise, poderá ser um erro.
A Reforma Tributária acrescenta novas variáveis à decisão.
Empresas precisam comparar pelo menos três cenários:
- Simples com IBS e CBS dentro do DAS;
- Simples híbrido com esses tributos no regime regular;
- Eventual enquadramento em outro regime tributário.
A análise deve considerar itens como faturamento, folha de pagamento, margem, despesas, volume de compras, créditos tributários e perfil dos clientes.
Para negócios B2B (venda entre empresas), o impacto dos créditos concedidos aos compradores será muito relevante. Para negócios B2C (venda para o consumidor final), a simplicidade e carga tributária podem ter peso maior.
A Caetano Contabilidade pode analisar os números da sua empresa e simular diferentes cenários para 2027, ajudando você a tomar uma decisão baseada em dados.
Não espere a Reforma Tributária impactar o caixa da sua empresa. Entre em contato com a Caetano Contabilidade e descubra qual estratégia tributária pode ser mais vantajosa para o seu negócio em 2027.