O Simples Nacional continuará existindo em 2027, mas a reforma tributária trará uma decisão importante para micro e pequenas empresas: recolher IBS e CBS dentro do Simples Nacional ou recolher esses dois tributos separadamente, pelo regime regular.
Essa possibilidade cria uma espécie de modelo híbrido. A empresa poderá continuar no Simples para os demais tributos e, ao mesmo tempo, optar pela apuração do IBS e da CBS fora do DAS.
Dependendo do perfil da empresa, permanecer com tudo dentro do Simples pode continuar sendo interessante pela praticidade e pela carga tributária. Em outros casos, recolher IBS e CBS pelo regime regular poderá melhorar a competitividade comercial.
Por isso, 2027 não deve ser encarado apenas como mais um ano de mudanças tributárias. Para muitas empresas, será necessário fazer contas antes de escolher como recolher os novos tributos.
O Simples Nacional vai acabar com a reforma tributária?
Não. O Simples Nacional não será extinto pela reforma tributária.
As microempresas e empresas de pequeno porte que atendem aos requisitos do regime poderão continuar utilizando o sistema simplificado. A grande novidade está na forma como IBS e CBS poderão ser tratados.
A CBS, Contribuição sobre Bens e Serviços, substituirá PIS e Cofins. Já o IBS, Imposto sobre Bens e Serviços, substituirá gradualmente ICMS e ISS.
A legislação da reforma, permite que uma empresa optante pelo Simples escolha entre duas alternativas para esses tributos:
- Recolher IBS e CBS dentro do Simples Nacional, mantendo-os na sistemática simplificada;
- Recolher IBS e CBS pelo regime regular, separadamente do DAS.
Na segunda alternativa, a empresa não deixa necessariamente de ser optante pelo Simples. Os demais tributos continuam submetidos às regras do regime simplificado, enquanto IBS e CBS passam a seguir as regras do regime regular.
É justamente essa possibilidade que exigirá maior planejamento tributário.
Como será o Simples Nacional em 2027?
A partir de 2027, o empresário deverá compreender que estar no Simples Nacional não significará obrigatoriamente recolher todos os tributos dentro da mesma sistemática.
Será possível continuar enquadrado no regime simplificado e escolher o regime regular especificamente para IBS e CBS.
Na prática, teremos dois caminhos:
No primeiro, a empresa mantém IBS e CBS dentro do Simples. O recolhimento continua integrado à sistemática simplificada, preservando uma operação tributária mais simples.
No segundo, a empresa permanece no Simples para os demais tributos, mas calcula e recolhe IBS e CBS conforme as regras do regime regular.
Essa escolha não deve ser feita somente comparando quanto a própria empresa pagará de impostos.
Será necessário analisar também:
- Quem são os principais clientes;
- Se as vendas são predominantemente B2B ou B2C;
- Quanto de crédito será gerado para os clientes;
- Margens praticadas pela empresa;
- Estrutura de custos;
- Preços dos concorrentes;
- Impacto financeiro de cada alternativa.
É por isso que a reforma tributária adiciona uma nova dimensão ao planejamento das empresas do Simples.
Por que recolher IBS e CBS por fora do Simples pode ser interessante?
Para empresas que vendem predominantemente para consumidores finais, manter IBS e CBS dentro do Simples Nacional pode continuar sendo uma alternativa interessante, dependendo dos números do negócio. No entanto, a lógica é diferente no B2B.
- Quando IBS e CBS são recolhidos dentro do Simples, a empresa não poderá gerar créditos de IBS e CBS para os seus clientes.
Esse é um ponto importante, já que essa característica pode fazer a empresa perder poder de competitividade comercial.
Na hora de optar por um fornecedor que não oferece créditos e outro que gera créditos, na maior parte dos casos, o cliente escolherá a segunda opção.
Por sua vez, quando a empresa opta por recolher os novos impostos em guia separada, ela conseguirá gerar créditos para os seus clientes, tornando-se assim, mais competitiva nas negociações de vendas para outras pessoas jurídicas.
Como saber qual opção será mais econômica para a empresa?
Descobrir a melhor alternativa no que diz respeito a forma de recolhimento do IBS e da CBS, dependerá de uma simulação individualizada, ou seja, realizada de acordo com as características de cada empresa.
A Caetano Contabilidade poderá analisar cenários considerando informações reais da empresa, como faturamento, atividade, despesas, fornecedores, perfil dos clientes e estrutura de créditos.
Uma boa análise deve comparar pelo menos duas dimensões.
A carga tributária da própria empresa: Quanto será pago mantendo IBS e CBS dentro do Simples e quanto seria pago pelo regime regular?
O efeito comercial dos créditos gerados aos clientes: Em determinados segmentos, permanecer com IBS e CBS dentro do Simples pode representar economia tributária para o fornecedor, mas proporcionar créditos menores aos compradores.
Em outros casos, recolher os tributos pelo regime regular pode aumentar a carga própria, porém melhorar a competitividade perante clientes empresariais. É necessário colocar esses efeitos na mesma conta.
Prepare sua empresa para o Simples Nacional 2027 com a Caetano Contabilidade
A reforma tributária não acaba com o Simples Nacional, mas muda significativamente a forma como as empresas optantes precisarão pensar seu planejamento tributário.
A possibilidade de manter IBS e CBS dentro do regime ou recolhê-los separadamente cria uma decisão que envolve muito mais do que comparar alíquotas.
Para empresas B2B, principalmente, os créditos de IBS e CBS passam a ter importância estratégica. Optar pelo regime regular pode permitir à própria empresa aproveitar créditos em suas aquisições e proporcionar aos clientes a apropriação dos créditos da operação segundo a sistemática regular.
Por outro lado, isso não significa que recolher IBS e CBS por fora será sempre mais vantajoso. É preciso simular.
A Caetano Contabilidade pode analisar o faturamento, as compras, os créditos potenciais, o perfil dos clientes e a estrutura tributária da sua empresa para comparar os cenários e identificar a alternativa mais adequada para 2027.
Sua empresa está no Simples Nacional e ainda não sabe se deve recolher IBS e CBS dentro ou fora do regime? Entre em contato com a Caetano Contabilidade e faça uma análise antes de tomar essa decisão.